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七十三团财政(财务)管理制度

发布:七十三团  作者:73  编辑:73  时间:2015-12-03 23:13:05   浏览:20

为进一步贯彻落实团党委八届四次全委扩大会议提出的各项工作目标,形成全员参与、层层负责的强责问效体系。根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律、法规的规定,结合团场实际,制定本实施办法。

第一章  总则

第一条 为了健全预算体系,规范公共预算收入和征收机制,不断完善国有资本预算制度,形成预算、管理、核算三个网格有序对接,进一步完善团场“一总两分”管理制度,建立适应团场内部政企分开的财政财务管理体系,完善内部约束机制,实现从财务管理向财政管理的转变,逐步建立“范围清晰、分配科学、支出高效、管理规范、监督有力”的内部预算管理体制

第二条  本制度遵循的原则:厉行节约、制止奢嗜浪费、量入为出、保重点、兼顾一般、注重资金的使用效益。

第三条 本制度包括管理机构、预算管理体系、经费审批及支出管理体系、票据的管理体系、现金管理体系、银行账户和印鉴章管理体系、国有资产管理体系、会计工作内部控制制度、债权债务管理体系五个体系。

第四条 本制度与国家财经法规和财务制度不一致的,按国家有关规定执行。

第五条 本制度适用范围为四师七十三团行政事业单位、农业公司、国投公司。

第二章  机构设置及职责

第六条 团场实行一级财政总预算管理,设财政财务局,下设经济监督信息咨询中心;履行团场财政管理职责,指导监督团场行政和企业财务工作。团场绿丰农业公司、金岗投资公司等设立财务部,主要负责生产经营预算、企业会计核算及资产管理。

第七条  财政财务管理工作人员按以下责任分工:

(一)局长负责制定财政(财务)局工作计划、工作制度、工作职责,并抓好组织落实;对团场重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持,参与风险评估、指导、跟踪和控制;负责资金的筹集、管理、使用;对团场经费收支情况进行分析,组织编制控制标准和年度财务预算;负责财务预决算的编制工作,为团场决策提供及时有效的财务分析,检查监督有关财务会计法律、法规、规章制度及经济信息监督咨询中心财务制度落实情况,负责单位的预算编审,对执行情况进行监督检查。

(二)经济监督信息咨询中心主任负责全团基层单位财务管理和会计核算,如实反映团场基层单位的财务状况和预算收支、结余;监督财务预算收支,向有关方面报送财务会计报告;负责检查和考核基层单位各类报表的上报工作和会计档案的整理、归集、保管。规范管理好团场各项国有资产,确保资产保质增值。

(三)单位会计负责单位财务管理、预算执行等工作。

(四) 出纳:负责出纳、信贷工作和完成团场、科室安排的阶段性主要工作

第八条 财政财务管理工作人员一般应具备下列条件:

(一)政治素质高、业务能力强

(二)有会计从业资格证书。

第九条 按党委要求建立财政财务、经济监督信息咨询中心主要管理人员岗位轮换制度,岗位轮换时,团场应征求师财务局意见。

第十条  财政管理基本职责

(一)贯彻执行财政预算决算、财务、会计方面的法规、条例及基本建设财务管理制度,指导管理全团财政财务工作。

(二)编制年度预算草案并组织预算执行;编制财政财务决算;受党委委托,向全委会报告上年预算执行情况、财务经营成果及本年预算(草案)的报告 ;完成党委批准的预算。

(三)管理各项财政收入、预算外资金和财政专户;参与制订、调整收费标准。

(四)执行政府采购政策,负责控制单位购买力工作;负责各种票据的领、发、存、销工作;负责做好会计档案资料的立卷、归档、保管工作。

(五)管理国有资产;组织实施国有资产清产核资、产权界定和登记;负责国有资产管理的统计、分析、转让和处置。

(六)执行团场债务管理的方针政策、规章制度和管理办法;

(七)管理全团会计工作,组织实施会计法律、法规和规章。监督执行会计规章制度,执行《企业会计准则》;监督执行政府预算、行政和事业单位及分行业的会计制度;负责会计委派和集中会计核算工作。

(八)监督财税方针政策、法律法规的执行情况;检查反映财政收支管理中的重大问题;提出加强财政管理的建议。对违反财经纪律的事项进行检查和处理。

(九)承办团交办的其他事项。

第三章  预算管理体系

第十一条  预算范围:团场范围内的预算收支、基金预算收支和财政专户资金等三部分资金。

第十二条  预算编制原则:坚持“六应”原则,“六应”即“收入应收尽收、支出应少尽少、项目应增尽增、招商应招尽招、管理应管尽管、服务应服尽服”原则,实行政企、政资、政社、政事四分开,强化“党”的核心领导地位,健全和转变“政”的职能,凸显“军”的属性,确立“企”的市场主体地位,理顺团场与权属企业的关系(原农业单位连队管理人员财政拨款全部划拨社区)。以预算管理为手段,体现厉行节约、反对铺张浪费、勤俭办事,减少预算分配中存在的主观随意性,使预算分配更加规范,使预算、管理核算三个网格有序对接;使预算资金的安排由”重分配“向”重管理“转变”。

第十三条 预算编制程序和批准:预算编制首先由公司在年初提出年度收入、费用预算方案。由公司董事会决议,经国资办审核后报党委财经领导小组批准,经过党委全委会讨论通过。行政事业等单位在年初提出年度预算草案,会同分管团领导讨论同意后送财政局,财政局根据初步计划意见,进一步调查核实,了解收支情况,并广泛听取和征求有关部门、单位意见,结合收入预算计划,拟定和建议收支预算指标,报财经领导小组审议,经过党委全委会讨论通过。

第十四条 预算执行:财政局是预算执行的职能部门,应积极组织预算收入、协调、监督征管收入的职能单位及时足额地把预算资金收缴入库。各用款单位要严格按预算合理安排各项支出,充分发挥预算资金的经济效益和社会效益。

第十五条 预算调整:在预算执行过程中,由于某种特殊原因造成收入、支出增减时,必须进行预算调整(一般情况不予调整预算)。财政局根据当年预算执行情况,提出收支增减原因,并分析预算执行结果,报财经领导小组会议讨论批准,财政局根据批准文件进行预算调整。

第十六条  预算追加程序:个别项目超过预算计划,但又确需支付的款项,有关用款单位应事先有书面报告。经财经领导小组会议讨论批准,财政局根据批准文件进行预算调整。

第四章 经费审批及支出管理体系

第十七条  预算内资金审批流程

(一) 报销单据整理粘贴:单位财务人员根据单位费用报销制度要求,将报销人员的报销内容填写《费用报销单》并按规定粘贴整齐。

(二) 填写《费用报销申请单》规定:若属于出差的费用报销,必须附上经过批准签字的《出差审批表》。学习费用附上批准的文件。

(三) 部门财务审核:部门财务人员签字审核,若发现不符合要求的票据,立即退还给相关报销人员不予报销。

(四) 分管领导签字:部门财务人员审核签字后,须将报销单据报分管领导进行进一步联签审核签字,若发现不符合要求,立即退还给相关报销人员重新整理提报。

(五) 团分管财务的领导审核:分管单位、部门的分管领导签批后,由报销人员交分管财务的领导进行进一步联签审核签字,若发现不符合要求,立即退还给相关报销人员重新整理提报。

(六) 团财务部门审核:分管财务团领导审核签字后,将报销单据提交给团财务部门,由团财务部门会计人员进行报销费用的确认。

(七) 两大公司的费用报销程序:公司在不突破预算总额的情况下,由两大公司自行联签审核报销。

第十八条  预算外资金支出:预算外资金支出须经团财经领导小组审核通过并出具会议纪要,方可报团财务部门办理。

第十九条 财政支出管理制度

(一)必须严格执行预算审批制度;并且所发生的各项支出(办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、维修(护)费、出国费、租赁费、设备购置及其他等)必须做到“三有”:即有合法的原始凭据,有合理的支出项目,公司由经办人、证明人、财务总监、总经理和懂事长联签制,并用文字注明支出理由。行政事业单位由经办人、证明人、分管领导和分管财务的团领导签字,并用文字注明支出理由。如手续不全或开支不符合财务制度的,财务局、经济监督信息咨询中心应拒绝支付。  

(二)各类的报刊、书刊由政工政法办统一安排订购。

(三)办公用品购置及办公费用支出管理制度。各部门所需的办公用品必须统一购置,其他任何单位和个人不得擅自购置。各部门在发生各项正常的办公费用之前,必须向分管领导提出申请,并征得同意后方可统一购置,但必须在发生支出的半个月之内及时进行结报

(四)列入政府采购目录的办公用品采购,按政府采购规定办理。

(五)车辆的汽油统一由办公室向加油站采购,驾驶员凭油票(卡)到指定的加油站加油。

(六)车辆保险按照公务用车规定的保险项目,到政府采购定点的保险公司保险。

(七)车辆实行维修,车辆需要维修时,先由驾驶员提出车辆维修申请,报车辆使用人审核签名,再报办公室批准,到定点的车辆维修单位维修,未到定点单位维修车辆费用原则上不予报销。

(八)车辆维修费用统一由办公室同维修定点单位结算,结算实行一车一次一结的办法。

(九)学习培训费:外出学习参观必须凭上级书面或文件通知,事先征得党委主要领导同意。差旅费由团主要领导审核后,报分管领导审批。

(十)招待费:按机关公务接待管理办法实施。

(十一)救灾款的发放:由分管民政工作领导根据调查情况提出分配方案,报团财经领导小组会议审批,根据团财经领导小组会议纪要,由民政掌握具体发放到户。

(十二)对重大财政事项和大额资金支出必须在党委领导集体研究决定或经财经领导小组讨论决定后方可支出。

(十三)安排的工程项目资金支出,工程进行过程中的资金支付必须少于实际工程量的80%,严格按招标文件和合同规定以及工程进度等拨款。控制方法由项目跟踪服务人员、分管领导把关;财务局划拨资金(包括预借),必须通过转帐划入施工方帐户,不得以现金直接支付。

财政局发现建设单位有违规建设,擅自改变项目建设内容,提高建设标准,超概算建设,未按规定办理概算调整的,可以暂缓或停止拨付资金。

工程竣工结算:建设项目竣工初验后,施工企业应及时向建设单位提供完整的竣工结算书以及其他资料。工程结束,必须经过有关部门验收和审计后再作为结算依据。

工程竣工验收超预算结算:因不可预见等原因,工程量追加部份必须党委领导集体研究决定或经财经领导小组讨论决定认可。

(十四)借款凭证。干部一般不得借款,如确需借款的,公司借款必须经公司董事长、总经理、财务总监联签;其他单位由分管领导、分管财务团领导联签,同时注明借款事由和还款日期。

(十五)支出凭证。各项支出凭证必须是经国家财税部门批准,统一发行的有效报销发票,自制凭证和商店购买的三联单,一律视为无效凭证。往来款划拨必须附财务部门统一登记编号的收款收据。

(十六)结报制度。必须在一个月内凭有关支付凭证,由经手人写明支出事由并签名,并经分管领导审核,分管财务团领导签字后结清当月帐。

第五章 票据的管理体系

第二十条 非税收入统一票据、行政事业性往来款收据由经济监督信息咨询中心统一领用、保管、核销。

第二十一条 专票专用,各种票据均应按规定的使用范围使用,一票一户,一次一票。对缴款人每次缴款都必须开票,不得将几人的缴款额开在一起。

第二十二条  不准收款不开票,不准开票不收款,不准用“白条”或其他收据(非县级以上财政部门监制的收据)收款。

第二十三条  票据各种章戳加盖齐全,票据不准相互借用,票据管理人员要定期检查票证安全情况,做到防止丢失和损坏。

第六章 现金管理管理体系

第二十四条  库存现金限额管理制度。财务局出纳现金限额最高不得超过500元,其他单位出纳现金限额为零并且必须保证现金的存放安全,下班之前必须将多余的现金及时足额存入银行。

第二十五条  现金收支管理制度。出纳和其它人员收付现金时,必须做到手续清楚,帐款相符。收入现金应给交款人正式收款收据,付出现金在取得合法凭证的同时,要在付款凭证上加盖“付讫”印戳,不准私自动用现金,各单位在收款时发生的现金一律不得坐支,以便资金的正常运行。

第二十六条 其他现金管理制度。出纳一律拒绝支付未经审批的个人和单位的借款,更不得将未经审批的“白条”抵库。

第七章  银行账户和印鉴章管理管理体系

第二十七条 必须按人民银行规定开设账户。不得多头开户,同一账户印鉴章及各类支票必须分开管理,银行转帐或支取现金必须由两人以上经手办理。

第八章  会计工作内部检查管理体系

第二十八条  建立健全内部审计监督机制,开展正常性的审计监督工作。建立以纪委、财务局、经济监督信息咨询中心等组成专门监督班子,配备专职或兼职的审计人员,对各部门的财务收支,每半年或不定期地进行监督,督促所属的单位严格执行财政、财务管理规定。

内部会计控制检查的主要职责是:

(一)对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。

(二)写出检查报告,对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。

(三)对执行内部会计控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议,对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。

第九章  债权债务管理体系

第二十九条  财务负责人为应收及应付款项管理的第一责任人,负责款项全过程管理。

第三十条 财务负责人组织应收、应付款项的日常管理工作。

第三十一条 团财务部门为应收、应付款项管理的主办部门,各相关业务部门为应收、应付款项管理的协办部门,各部门应设立专、兼职的管理人员,部门之间要密切配合、互通情况,共同做好应收、应付款项管理工作。

第三十二条 财务部门的主要职责:

(一)办理应收、应付款项的管理工作;

(二)负责编制并下达应收款项催收计划及催收方案,并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作;

(三)负责建立健全应收款项台账,定期编制应收款项明细表:

(四)严格按照团场资金管理和使用的有关规定,加强对外借款、对外预付账款和工程垫资的控制和监督;

(五)负责应收款项管理的分析总结工作,针对问题及时提出管理建议;

(六)及时偿还债务,避免长期债务情况的发生;对已形成的债务,合理确定偿还时问和规模;

(七)与债权方及时沟通、核对,财务困难时,要得到债权方的理解,避免造成不良影响。

第三十三条 债权债务账目的核对,主要由财务部门负责,其他有关各业务部门配合。

第三十四条 财务部门应当建立债权债务定期清查和核对签认制度,至少于每季度末对债权债务进行全面清理和核对一次。对各项债权必须取得签认记录。对清理核对过程中发现的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等情况,应及时提请相关部门查明原因,及时向财务负责人汇报,并按规定做出处理。

第三十五条 各相关业务部门应配合财务部门与对方财务部门核对账目,并将核对情况及时通报财政局。

第三十六条 台账管理指应收款项明细台账管理和重点外欠款档案管理;建立债权债务台账管理制度,详细反映各项债权债务的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。财务部门应当至少按季编制债权债务明细表,向项目负责人和相关业务部门反馈债权债务的结算情况、余额、账龄等信息,分析债权债务管理情况,提请团财经领导小组研究讨论并采取相应措施。

第三十七条  团财务部门应加强应收票据管理,对收到的承兑汇票应设置“应收票据登记簿”逐笔登记每一张应收票据的种类、号码、出票日期、交易合同及付款人、承兑人或背书人的姓名或单位名称、到期日和利率、贴现净额、收款日期、收款金额等信息。对已到期收回的票据及时注销,对背书转让或贴现的票据及时在登记簿中做出标识。对收到的商业承兑汇票应随时跟踪和关注出票人财务状况,防范到期不能收回的风险。

第三十八条  财务部门对预付账款应严格控制。所有预付款项应按合同约定的比例付款,并在合同约定时间内及时清算或扣回。合同没有约定预付款项的一律不得支付。对长期挂账的预付款项应及时提请项目负责人和相关业务部门查明原因后,报请财经领导小组,做出处理。

第三十九条  财务部门为加速或最大限度回收债权,拟通过债务重组方式对应收款项进行处理的,应事先将债务重组方案报团财经领导小组审批。

第四十条  财务部门应及时偿还债务,避免长期债务的发生。对已形成的债务,合理确定偿还时间和规模。与债权方及时沟通、核对,财务困难时,要得到债权方的理解,避免争议造成不良影响。

第四十一条  财务部门在与劳务、供应商、个人等各类债权人办理债务清算前,应组织相关部门对与对方的结算支付情况进行全面清理,确保应扣的各种款项足额扣回。

第四十二条  项目完工后,建设部门应负责完成所有债权清收和债务清算工作。

第四十三条  严格执行应收款项清查签认制度。各单位财务部门应于季末和年末时,全面清查各项应收款项,并派专人主动与债务人核对应收款项,采取派人前往或发函确认的方式办理签认记录,做到债权明确,账实、账账相符,确保诉讼有效。

第四十四条  团场内部关联往来应于发生时通过内部银行及时清算。

第四十五条  团场内部对季末未能清偿的款项余额,债务方应向债权方出具还款计划,经财务部门确认同意后,债权方可向债务方按同期银行贷款利率计收资金占用费。

第四十六条 财务部门应按照会计政策足额计提坏账准备。对确因债务人破产、死亡或其他原因无法收回或收回可能性极小等需作为坏账处理的应收款项,应按财务规定报请团财经领导小组批准后处理,并提供相关证明材料。未经批准,不得擅自将应收款项作为坏账处理。

对经批准作为坏账损失处理的应收款项,应按照账销案存管理制度的规定进行备查登记并积极催收,最大限度予以收回。已作坏账损失处理的应收款项以后又收回的,应及时入账。